在台灣經營臉書廣告的朋友注意了！隨著 Meta 臉書在 2023 年6月1日起推出最新發票政策，許多廣告主的投放方式和稅務處理將面臨全新挑戰。根據台灣國稅局的最新公告，Meta 現已針對廣告帳號的「個人身份」和「企業身份」進行區分，並為非商業目的的個人投放帳戶代徵 5% 的營業稅。
這項政策的實施不僅影響台灣地區的廣告主，對於使用個人名義進行廣告投放的自媒體人、小型創業家，甚至是個人品牌經營者來說更是不可忽視的變動。本文將針對這項制度變更，解析不同身份的廣告主所需面對的發票申報流程、各種稅務應對方案，讓您能快速掌握 Meta 廣告新規帶來的影響！
投放身分的區別與比較
Meta 臉書的最新稅務政策，依據不同投放者的身分與目的來進行稅務處理。根據台灣國稅局的公告，Meta 將廣告帳戶區分為「非商業用途的個人身份」與「商業用途的公司/組織身份」，並有不同的稅務管理方式，以下是三種主要身份的詳細比較：
| 身份類別 | 適用對象 | 稅務政策 | 發票開立方式 | 適用場合 |
| 1. 個人身份（非商業目的投放） | 個人或自媒體經營者，無需提供統一編號 | 由 Meta 代徵 5% 營業稅 | 無法提供公司發票；僅適用於個人帳單用途 | 適合個人品牌宣傳、小型個人廣告 |
| 2. 公司/組織（自行刷卡） | 商業公司或團體，提供統一編號，使用公司支付方式 | 不代徵營業稅；自行申報境外稅務 | 可提供完整公司發票，含公司資訊 | 適合中小型企業廣告，主打品牌推廣及銷售活動 |
| 3. 公司/組織（找代理商代開發票） | 大型商業公司或廣告主，需第三方代理 | 由代理商開立含稅發票 | 透過代理商開具含5%營業稅的公司發票 | 適合規模較大的廣告主，需整合行銷及多平台投放 |
▍詳細說明
- 個人身份（非商業目的投放）針對以個人身份進行廣告投放的帳號，Meta 會自動代徵 5% 的營業稅，並扣除於廣告費用中。此身份無需提供統一編號，但也因此無法取得公司發票，僅適合用於一般個人行銷需求，或自媒體、個人品牌的推廣行為。無法用於公司報帳。
- 公司/組織（自行刷卡）企業若提供統一編號，並以公司名義支付廣告費用，可選擇自行進行刷卡操作。此情境下，Meta 不會代徵營業稅，但企業需依據台灣稅法自行申報境外稅務，以符合稅務合規要求。此方式適合具備基本會計處理能力的中小企業。
- 公司/組織（找代理商代開發票）部分公司或廣告主為了簡化稅務處理流程，會透過代理商進行廣告投放。代理商會開具含 5% 營業稅的公司發票，適合大型企業、或需跨平台進行廣告投放的企業。這種方式的優點是廣告主無需自行申報境外稅務，代理商會統一處理稅務流程。
▍不同類別將會產生的費用
▍若以廣告費 $10,000 來初步預估總花費
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廣告境外稅金申報步驟
自 Meta 推出新版廣告發票與稅務規定後，針對台灣廣告主來說，境外稅務申報變得格外重要。尤其是使用公司或組織名義投放廣告的廣告主，因無法依個人身份享受 Meta 代徵 5% 營業稅的便利，需要自行申報境外稅務，以遵守國稅局的合規要求。為了避免稅務問題或罰款，廣告主在申報境外稅金時，應完整準備相關資料並依循正確步驟。以下提供詳細的稅務申報步驟與重點提醒，協助您順利完成 Meta 廣告的境外稅務申報。
▍Facebook 廣告收據-扣繳金額計算方法
Meta會寄付款通知的mail到購買 臉書廣告的電子信箱中，信件裡會有連結可以到臉書廣告管理員的後台下載完整帳單。
稅金計算方式：
例如上圖帳單：
1,815(給付淨額即facebook的帳單金額) ÷ 0.94 = 1,930(給付總額)
1,930(給付總額)*0.06 =115(扣繳稅額)
**小數點後無條件捨去**
**付款日期同一天可以合併申報喔**
申報期限
付費完的“10日”內要向國稅局申報及扣繳，「帳單開立/付款日期」為第一天。
以上圖為例，帳單日期為2024/10/25，則需在2024/10/25~2024/11/03這段時間內完成申報及扣繳。
如超過期限就不能在線上申報，只能以書面辦理，且會有逾期罰款喔！
申報與扣繳
申報扣繳需自行填寫列印繳款單，繳款完成後才能進行線上申報喔！
境外電商扣繳稅單繳款書列印
到財政部稅務入口網填寫「營利事業所得稅扣繳稅額繳款書（353）」：
https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/etw144w/353C
扣繳單位部分請依照正確資訊填入，所得單位部分請參照下方：
| 項目 | 填寫內容 |
|---|---|
| 繳款類別 | 353_國外其他 |
| 統一編號 | 貴公司的統編 |
| 縣市、稽徵單位 | 依照登記地址選擇 |
| 所得單位名稱 | Meta Platforms Ireland Limited |
| 所得單位負責人 | Mark Elliot Zuckerberg |
| 所得單位地址 | Grand Canal Square, Dublin Country Ireland |
| 所得所屬期間 | 依照收據填寫 (例如：113年10月24日至113年10月25日) |
| 給付日期 | 實際付款(刷卡)日 (例如：113年10月25日) |
| 給付總額 | 自行輸入，依例：1,815 ÷ 0.94 = 1,930 |
| 淨利率 | 30% |
| 貢獻程度 | 100% |
| 應扣繳稅額 | 網頁自動計算 |
| 自動補扣繳 | 勾選自動補扣繳 |
(兩萬以下在期限內可到超商或銀行繳納；超過兩萬或逾期繳款只能到銀行)
確認送出後，就可以下載扣繳稅單去繳費，繳費後要繼續線上申報才算全部完成喔！
▲繳款單如圖。
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▍線上申報
繳款完成後接著到財政部電子繳稅申報服務網，下載各類所的憑單含信託資料電子申報系統。
▲把這個下載安裝起來。
進入系統點選「確定」(名稱會自動顯示，不用輸入密碼)。
之後就是一系列的線上申報操作了，首次申報需要填寫“申報單位或信託單位基本資料維護”以及“所得人或受益人基本資料維護”
如果不是第一次申報就可以跳過這兩個步驟了。
操作步驟會是：
STEP 1. 點選A.新手上路 ⮕ A2. 申報單位或信託單位基本資料維護。
STEP 2. 點選A.新手上路 ⮕ A3. 所得人或受益人基本資料維護。
STEP 3. 點選A.新手上路 ⮕ A5. 所得人每年所得資料維護 ⮕ A5.1. 本年度(113年)。
STEP 4. 點選A.新手上路 ⮕ A6. 申報資料產生處理。
STEP 5. 點選A.新手上路 ⮕ A8. 非居住者網路申報資料傳送(含審核處理)。申請完成後就成功啦！
STEP 6. 最後記得要分別到E11、E12、E13列印回執聯（共三份），可以選擇印出或存成PDF，然後將申報資料和廣告帳單一起留存交給會計事務所，以利年度結算時列帳喔！
以上是關於Meta投放廣告各單位所需的稅金介紹、境外稅金扣繳與申報的方式。以及簡單版的線上申報操作敘述，而更詳細的線上申報操作方法將在下篇文章帶你直接上手操作，務必記得點選下方連結觀看喔！
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