最新Meta臉書廣告規則大解說:必掌握新版發票與稅務申報全方法

最新Meta臉書廣告規則大解說:必掌握新版發票與稅務申報全方法

在台灣經營臉書廣告的朋友注意了!隨著 Meta 臉書在 2023 年6月1日起推出最新發票政策,許多廣告主的投放方式和稅務處理將面臨全新挑戰。根據台灣國稅局的最新公告,Meta 現已針對廣告帳號的「個人身份」和「企業身份」進行區分,並為非商業目的的個人投放帳戶代徵 5% 的營業稅。

這項政策的實施不僅影響台灣地區的廣告主,對於使用個人名義進行廣告投放的自媒體人、小型創業家,甚至是個人品牌經營者來說更是不可忽視的變動。本文將針對這項制度變更,解析不同身份的廣告主所需面對的發票申報流程、各種稅務應對方案,讓您能快速掌握 Meta 廣告新規帶來的影響!

投放身分的區別與比較

Meta 臉書的最新稅務政策,依據不同投放者的身分與目的來進行稅務處理。根據台灣國稅局的公告,Meta 將廣告帳戶區分為「非商業用途的個人身份」與「商業用途的公司/組織身份」,並有不同的稅務管理方式,以下是三種主要身份的詳細比較:

身份類別 適用對象 稅務政策 發票開立方式 適用場合
1. 個人身份(非商業目的投放) 個人或自媒體經營者,無需提供統一編號 由 Meta 代徵 5% 營業稅 無法提供公司發票;僅適用於個人帳單用途 適合個人品牌宣傳、小型個人廣告
2. 公司/組織(自行刷卡) 商業公司或團體,提供統一編號,使用公司支付方式 不代徵營業稅;自行申報境外稅務 可提供完整公司發票,含公司資訊 適合中小型企業廣告,主打品牌推廣及銷售活動
3. 公司/組織(找代理商代開發票) 大型商業公司或廣告主,需第三方代理 由代理商開立含稅發票 透過代理商開具含5%營業稅的公司發票 適合規模較大的廣告主,需整合行銷及多平台投放

▍詳細說明

  1. 個人身份(非商業目的投放)針對以個人身份進行廣告投放的帳號,Meta 會自動代徵 5% 的營業稅,並扣除於廣告費用中。此身份無需提供統一編號,但也因此無法取得公司發票,僅適合用於一般個人行銷需求,或自媒體、個人品牌的推廣行為。無法用於公司報帳。
  2. 公司/組織(自行刷卡)企業若提供統一編號,並以公司名義支付廣告費用,可選擇自行進行刷卡操作。此情境下,Meta 不會代徵營業稅,但企業需依據台灣稅法自行申報境外稅務,以符合稅務合規要求。此方式適合具備基本會計處理能力的中小企業。
  3. 公司/組織(找代理商代開發票)部分公司或廣告主為了簡化稅務處理流程,會透過代理商進行廣告投放。代理商會開具含 5% 營業稅的公司發票,適合大型企業、或需跨平台進行廣告投放的企業。這種方式的優點是廣告主無需自行申報境外稅務,代理商會統一處理稅務流程。

▍不同類別將會產生的費用

 

▍若以廣告費 $10,000 來初步預估總花費

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廣告境外稅金申報步驟

自 Meta 推出新版廣告發票與稅務規定後,針對台灣廣告主來說,境外稅務申報變得格外重要。尤其是使用公司或組織名義投放廣告的廣告主,因無法依個人身份享受 Meta 代徵 5% 營業稅的便利,需要自行申報境外稅務,以遵守國稅局的合規要求。為了避免稅務問題或罰款,廣告主在申報境外稅金時,應完整準備相關資料並依循正確步驟。以下提供詳細的稅務申報步驟與重點提醒,協助您順利完成 Meta 廣告的境外稅務申報。

▍Facebook 廣告收據-扣繳金額計算方法

Meta會寄付款通知的mail到購買 臉書廣告的電子信箱中,信件裡會有連結可以到臉書廣告管理員的後台下載完整帳單。

稅金計算方式:

例如上圖帳單:

1,815(給付淨額即facebook的帳單金額) ÷ 0.94 = 1,930(給付總額)

1,930(給付總額)*0.06 =115(扣繳稅額)

**小數點後無條件捨去**

**付款日期同一天可以合併申報喔**

申報期限

付費完的“10日”內要向國稅局申報及扣繳,「帳單開立/付款日期」為第一天。

以上圖為例,帳單日期為2024/10/25,則需在2024/10/25~2024/11/03這段時間內完成申報及扣繳。

如超過期限就不能在線上申報,只能以書面辦理,且會有逾期罰款喔!

申報與扣繳

申報扣繳需自行填寫列印繳款單,繳款完成後才能進行線上申報喔!

境外電商扣繳稅單繳款書列印

到財政部稅務入口網填寫「營利事業所得稅扣繳稅額繳款書(353)」:

https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/etw144w/353C

扣繳單位部分請依照正確資訊填入,所得單位部分請參照下方:

項目 填寫內容
繳款類別 353_國外其他
統一編號 貴公司的統編
縣市、稽徵單位 依照登記地址選擇
所得單位名稱 Meta Platforms Ireland Limited
所得單位負責人 Mark Elliot Zuckerberg
所得單位地址 Grand Canal Square, Dublin Country Ireland
所得所屬期間 依照收據填寫 (例如:113年10月24日至113年10月25日)
給付日期 實際付款(刷卡)日 (例如:113年10月25日)
給付總額 自行輸入,依例:1,815 ÷ 0.94 = 1,930
淨利率 30%
貢獻程度 100%
應扣繳稅額 網頁自動計算
自動補扣繳 勾選自動補扣繳

(兩萬以下在期限內可到超商或銀行繳納;超過兩萬或逾期繳款只能到銀行)

確認送出後,就可以下載扣繳稅單去繳費,繳費後要繼續線上申報才算全部完成喔!


▲繳款單如圖。

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▍線上申報

繳款完成後接著到財政部電子繳稅申報服務網,下載各類所的憑單含信託資料電子申報系統

▲把這個下載安裝起來。

進入系統點選「確定」(名稱會自動顯示,不用輸入密碼)。

之後就是一系列的線上申報操作了,首次申報需要填寫“申報單位或信託單位基本資料維護”以及“所得人或受益人基本資料維護”

如果不是第一次申報就可以跳過這兩個步驟了。

操作步驟會是:

STEP 1. 點選A.新手上路 ⮕ A2. 申報單位或信託單位基本資料維護。

STEP 2. 點選A.新手上路 ⮕ A3. 所得人或受益人基本資料維護。

STEP 3. 點選A.新手上路 ⮕ A5. 所得人每年所得資料維護 ⮕ A5.1. 本年度(113年)。

STEP 4. 點選A.新手上路 ⮕ A6. 申報資料產生處理。

STEP 5. 點選A.新手上路 ⮕ A8. 非居住者網路申報資料傳送(含審核處理)。申請完成後就成功啦!

STEP 6. 最後記得要分別到E11、E12、E13列印回執聯(共三份),可以選擇印出或存成PDF,然後將申報資料和廣告帳單一起留存交給會計事務所,以利年度結算時列帳喔!

以上是關於Meta投放廣告各單位所需的稅金介紹、境外稅金扣繳與申報的方式。以及簡單版的線上申報操作敘述,而更詳細的線上申報操作方法將在下篇文章帶你直接上手操作,務必記得點選下方連結觀看喔!

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